Un plan de financement est un document financier indispensable lors du montage du business plan, c’est-à-dire lors de la création d’une entreprise. En France, comme dans les autres pays, ce plan de financement enregistre tous les besoins de l’entreprise à financer et les moyens financiers (ressources) mis à disposition de l’entreprise afin de supporter ces charges; dont l’écart constitue le solde de la trésorerie. D’une manière plus explicite, ce document permet aux investisseurs de mieux comprendre si tous les besoins de l’entreprise au moment du démarrage et les trois années à venir sont largement couverts par les ressources dont ils disposent. Et le principal objectif du plan financier c’est d’équilibrer rationnellement les besoins et les ressources.
C’est quoi au préalable un plan de financement ?
C’est un dossier de gestion sous forme de tableau dans lequel figure tous les besoins de l’entreprise et les moyens financiers avec lesquels l’entreprise supporte ces besoins. Cela s’établit durant la création de l’entreprise et les exercices budgétisés qui s’étalent sur les trois ans à venir. Dans la pratique, cet état prévisionnel comprend deux parties essentielles :
- un plan de financement initial : permettant d’évaluer avec prévision la situation des besoins et des ressources au moment du lancement,
- un plan de financement sur le moyen terme : cela recouvre généralement les trois années successives.
Un plan de financement comprend généralement une phase initiale et les trois années qui nécessitent une prévision de dépenses (besoins) et des moyens financiers (ressources) en vue d’une meilleure exploitation des activités de l’entreprise. Dans le cas où les besoins initiaux s’élèvent à 31 166 et les ressources obtenues sont évaluées à 42 000. Cela donne un surplus de 8 834 qui reste en trésorerie pour constituer le solde de la trésorerie afin de mieux affronter les imprévus.
La lecture des trois années successives se fait de la même manière. Nous constatons que le montant affecté aux ressources est toujours supérieur celui des besoins, cela se traduit que le démarrage de l’exploitation de l’entreprise se déroule avec une marge suffisante de sécurité durant toutes ces périodes et donc plus rassurant à l’égard des promoteurs associés et les partenaires financiers (la banque en cas d’emprunt) comme le nôtre. Deux éléments cruciaux donc à retenir sur un plan financier :
- les besoins (activités à financer)
- les ressources (moyens de financer)
Comment établir un plan financier initial ?
Qu’est-ce qu’un plan financier de manière simple et brève ?
C’est un outil financier qui sert à déterminer les totales des charges au démarrage et le mode de financement (montant et source) d’un projet que l’entreprise voulant matérialiser. Quels sont généralement les besoins initiaux à financer ?
Ils sont regroupés en deux grandes catégories :
- l’investissement
- le fonds de roulement initial.
Concernant l’investissement, le montant pour chaque entreprise est considéré hors taxes et ventilé comme suit :
- les matériels, outillage, machine, mobilier et véhicule,
- acquisition de terrain, bâtiment et travaux d’agencement et aménagement,
- achat de licence, brevet, marque…
- le dépôt et cautionnements versés,
- titre de société en cas de participation ou rachat.
Notons que le besoins en fonds de roulement est la trésorerie que nous avons besoins pour financer l’écart entre les besoins et ressources. Il y a aussi les dépenses hors investissement lors du démarrage de l’entreprise tels que :
- le coût relatif à la création,
- le stock initial – petits achats des matériels et fournitures.
Quelles sont les ressources financières initiales dont l’entreprise a besoin ?
Elles sont regroupées en :
- capital social
- apport de l’exploitant (entreprise individuelle)
- des comptes courants des associés
- emprunt effectué
- subventions d’équipement.
Dans la pratique, comment ça se fait?
Il y a d’autre méthode simple et plus pratique.
- Déterminer les frais en rapport avec la création
- Consigner et évaluer tous les besoin en investissements,
- Evaluer les valeurs des apports des associés ou de l’exploitant individuel,
- Noter toutes les sources de financements possibles pour l’entreprise,
- Assurer l’équilibre du plan et sa cohérence. Le plan de financement sur les exercices budgétisés de trois années successives par ailleurs sert à évaluer le niveau des ressources (suffisantes ou non) durant ces exercices budgétisés de l’entreprise. Après la mise en place d’une base qu’est le plan de financement initial, d’autres éléments y sont intégrés dont les plus fréquents dans la budgétisation de l’entreprise sont :
- les nouveaux investissements,
- nouveaux apports en capital et en comptes associés,
- des nouveaux emprunts,
- répartition des dividendes ou prélèvement de l’exploitant.
- les subventions d’équipements obtenues,
- le mouvement de BFR (variation),
- la possibilité ou non d’autofinancement.
L’établissement du plan de financement pour les exercices budgétisés de trois ans permet au manager d’entreprise d’avoir une bonne prévision sur ces années suscitées.
Quelles attentions devrions-nous procéder en conclusion ?
Il faut que tous les besoins soient bien financés par une structure cohérente des ressources disponibles. Et à cela, il faut également que :
- les apports des associés sont en rapport du statut de l’entreprise,
- le montant de l’emprunt est en rapport avec les apports des associés qui représentent 25 à 30% du financement global,
- la variation du solde de trésorerie du plan du financement de l’entreprise concorde avec le tableau de trésorerie d’un état financier,
- les dividendes distribués ou prélèvement de l’exploitant doivent insérés dans le plan de financement.
- les ressources financières sont utilisées aussi pour anticiper les dépenses non prévues lors du montage du plan de financement dans le business plan de l’entreprise.
Pour conclure, en France, chaque plan de financement est plus qu’indispensable dans la mesure où la capacité financière du projet à supporter tous les besoins initiaux de l’entreprise au moment du démarrage à l’aide des moyens financiers (ressources) est clairement justifiée par des chiffres. Ainsi que la suffisance des ressources financières sur les exercices budgétisés, projetés sur trois années successives, serait rationnellement constatable dans ce plan de financement en vue de rassurer les associés, les partenaires financiers et l’exploitant pour l’entreprise individuelle. Toutefois, d’autres éléments doivent insérés au fur et à mesure dans ce plan afin de bien l’équilibrer.